Малый бизнес: учитываем изменения 2026 года

С 2026 года вступили в силу изменения в электронном документообороте, сроках уплаты налогов, освобождении от НДФЛ, расчетах страховых взносов и особенностях патентной системы налогообложения. Нововведения также коснулись упрощенной системы налогообложения (УСН) и автоматической упрощенной системы налогообложения (АУСН).

В том, как малому бизнесу адаптироваться к новым правилам налогообложения и минимизировать финансовые потери, поможет разобраться Надежда Самкова.

1. Изменения налогового законодательства с 2026 года.
• Подтверждение основного ОКВЭД, отмены части электронных документов, упразднение свидетельств/уведомлений о постановке на налоговый учет и др. Изменения в ЕФС-1 с 2026 года.
• Изменение правил сроков уплаты налогов и подачи уведомлений об исчисленных налогах.
• Изменения в НДФЛ: расширение освобождения от НДФЛ, изменения в обложении материальной помощи.
• Изменения в страховых взносах: изменение предельной базы по взносам, изменения в пониженных тарифах по страховым взносам, изменения в расчете страховых взносов ИП.
• Изменения 1 части налогового кодекса: расширение применения отсрочек/рассрочек по налогам, изменения в ЕНС.
• Изменения в штрафах при применении ККТ.
2. Дробление бизнеса: риски и перспективы 2025. Амнистия бизнеса.
• Схемы дробления бизнеса: риски, позиции налоговых органов и судов.
• Что делать, чтобы избежать привлечения к ответственности за использование схемы дробления бизнеса.
• Типичные ошибки при дроблении бизнеса, вызывающие повышенные подозрения налоговых органов, и как их избежать.
• Признание схемы дробления бизнеса незаконной. Налоговая реконструкция.
• Налоговая амнистия с 2025 года. Что представляет из себя, кому положена, стоит ли пользоваться.
3. Изменения в спецрежимах с 2026 года: изменения в лимитах на применение, перечень расходов и другие новшества.
4. Изменения в патентной системе налогообложения в 2026 года. Новые сроки оплаты и лимиты при патенте. Совмещение ПСН и УСН.
5. Автоматизированная упрощенная система налогообложения.
• Изменения 2025 – 2026 годов.
• Кто может применять АУСН в 2026 году.
• Особенности перехода на АУСН с разных режимов налогообложения.
• Порядок отражения доходов.
• Порядок отражения расходов.
• Нюансы расчета налога. Взаимодействие с банками.
• Уплата НДФЛ и страховых взносов.
• Сдача отчетности.
• Плюсы и минусы системы налогообложения.
6. УСН в 2026 году: что ждет налогоплательщиков.
• Новые лимиты для применения УСН с 2026 года. Изменения в перечне расходов с 2026 года.
• Спорные доходы (безвозмездное пользование, возврат аванса и переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность).
• Правила признания расходов при упрощенной системе налогообложения: списание стоимости основных средств, товаров, материалов, услуг, НДС, зарплаты и налогов с нее, расходов на страхование, обучение, подписку.
• Типичные ошибки бухгалтера: расходы, которые нельзя учесть при УСН.
• Что необходимо учесть в переходный период на новые правила.
• Новая форма декларации по УСН за 2025 год.
• Последние письма по УСН.
7. НДС на УСН с 2026 года.
• Особенности переходных положений 2025–2026 годов. Категории плательщиков, освобожденные от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Новые лимиты с 2026 года. Льготы. Новые обязанности в связи с налогообложением НДС. Ставки НДС (5%, 7%, расчетные ставки) и основания для их применения. Выбор «выгодной» для применения ставки.
• Объект обложения налогом, налоговая база по отгрузке и особенности формирования налоговой базы. НДС с авансов, при безвозмездной передаче, возврате товара (продукции). Особенности исполнения обязанности по уплате НДС покупателем – налоговый НДС-агент: новое в исполнении обязанности налогового агента.
• Порядок составления счетов-фактур. Поправки в Постановление Правительства. Счет-фактура или УПД. Сводный документ (например, справка бухгалтера) при продаже физлицам. Корректировочные счета-фактуры, исправленные и (или) аннулированные. Книги. Журналы. Формирование записей.
• Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов: отдельные случаи, в том числе при отгрузке в счеёт аванса, возврата покупателем товара, изменения цены договора. Налоговые вычеты без счетов-фактур.
• Операции освобождаемые от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ.
• Маркетплейсы.
• Налоговая декларация по НДС. Налоговый период по НДС. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Сроки и порядок представления декларации. Контрольные соотношения.
• Применение методических рекомендаций ФНС РФ.